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Démarches Administratives

Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne en concubinage

Vérifié le 01/01/2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Si vous vivez en concubinage, vous faites votre propre déclaration de revenus. Vous avez droit à une part de quotient familial. Les personnes à charge (enfant, personne invalide) ainsi que certaines situations (ancien combattant, invalidité) donnent droit à des parts supplémentaires. Toutefois, un mécanisme de plafonnement peut limiter la réduction d'impôt liée à l'application du quotient familial.

Cas général
Vous êtes invalide ou ancien combattant

Vous avez droit à 1 part de <a href="https://www.xambes.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R1124">quotient familial</a>.

Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :

Nombre de parts de quotient familial selon la situation familiale
Enfant	Nombre de parts	Plafonnement
0	1	-
1	1,5	<span class="valeur">1 567 €</span>
2	2	<span class="valeur">3 134 €</span>
3	3	<span class="valeur">4 701 €</span>
4	4	<span class="valeur">6 268 €</span>
Par enfant supplémentaire	1	+ <span class="valeur">1 567 €</span>

À noter

si l'enfant est en garde alternée, le plafonnement sera réduit de moitié pour chaque parent, donc de 784 € par enfant.

Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge titulaire de la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité". Ceci qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.

Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :

Impôt calculé en fonction de votre <a href="https://www.xambes.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R1124">quotient familial</a> réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (célibataire, veuf, etc.) et à vos charges de famille
Impôt calculé sur 1 part. La somme ainsi obtenue est ensuite diminuée du montant du plafond correspondant à l'ensemble des majorations de quotient familial.

Si le 1<Exposant>er</Exposant> résultat est inférieur au 2<Exposant>nd</Exposant>, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2<Exposant>nd</Exposant> résultat.

Vous avez droit à 1,5 part de <a href="https://www.xambes.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R1124">quotient familial</a> si vous êtes dans l'une des 3 situations suivantes :

Titulaire d'une carte mobilité inclusion portant la mention invalidité
Titulaire d'une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %
Âgé de plus de 74 ans au 31 décembre 2019 et titulaire de la carte du combattant ou d'une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre

Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) :

Nombre de parts de quotient familial selon la situation familiale
Enfant	Nombre de parts	Plafonnement
0	1,5	-
1	2	<span class="valeur">3 129 €</span>
2	2,5	<span class="valeur">6 258 €</span>
3	3,5	<span class="valeur">9 387 €</span>
4	4,5	<span class="valeur">12 516 €</span>
Par enfant supplémentaire	1	+ <span class="valeur">3 129 €</span>

Attention :

ces parts de quotient familial s'appliquent si vous avez la charge exclusive ou principale des personnes à charge.

Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants :

Impôt calculé en fonction de votre <a href="https://www.xambes.fr/rubriques/demarches-administratives/?xml=R1124">quotient familial</a> réel, en retenant le nombre de parts correspondant à votre situation (célibataire, veuf, etc.) et à vos charges de famille
Impôt calculé sur 1 part. La somme ainsi obtenue est ensuite diminuée du montant du plafond correspondant à l'ensemble des majorations de quotient familial.

Si le 1<Exposant>er</Exposant> résultat est inférieur au 2<Exposant>nd</Exposant>, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt correspond au 2<Exposant>nd</Exposant> résultat.